Редакция от 13 мая 2019
С 1 июля 2019 года станет больше организаций и ИП, которые должны применять ККТ. В таблице ниже перечень тех, кто должен перейти на кассы с 1 июля 2019 года.
Кто должен применять кассы с 1 июля 2019 года
Организации и ИП на ЕНВД, которые оказывают следующие услуги: Исключение – ИП без наемного персонала | |
ИП на патенте с видами деятельности: Исключение – ИП без наемного персонала | |
ИП на ЕНВД и патенте без наемного персонала, которые ведут деятельность в сфере: | |
Организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению. До 1 июля они были вправе выдавать вместо чеков БСО. Теперь БСО можно печатать только с помощью онлайн-касс. Исключение – ИП без наемного персонала | |
Предприниматели без наемного персонала, которые используют торговые автоматы. Исключение – механические торговые автоматы, использующие для оплаты только монеты и не работающие от сети (аккумуляторов), а также автоматы для продажи питьевой воды в розлив. Они освобождены от ККТ полностью | |
Кондукторы и водители при продаже проездных билетов и (или) талонов для проезда в салонах общественного транспорта | Абз. 3 подп. «в» п. 5 ст. 1, п. 2 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ |
|
|
| |
ИП без наемного персонала при расчетах: Освобождение действует при любой форме оплаты (наличными, через интернет, по карте, по квитанции через банк). ИП теряет право на освобождение, если заключит трудовой договор с работником. В таком случае предприниматель должен зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора. Если ИП решит воспользоваться отсрочкой до 1 июля 2021 года, он не сможет получить вычет по расходам на покупку ККТ (письмо ФНС от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260). На предпринимателей, которые занимаются перепродажей товаров, отсрочка не распространяется. | |
|
|
Безналичные платежи относят к расчетам, при которых нужно применять ККТ (абз. 21 ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). До 1 июля 2019 года пробивать чеки нужно было только при расчетах электронными средствами платежа (ЭСП). По остальным безналичным платежам от физлиц была отсрочка (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Так, можно было не применять кассы, когда физлицо платило по квитанции наличными через операциониста в банке. Теперь при таких расчетах кассу нужно будет применять.
Июньские поправки смягчили новое требование. Пробивать чеки при безналичных платежах должны не все. Например, освободили от касс образовательные организации, ТСЖ, культурные центры. Поправки вступили в силу 7 июня 2019 года. Те, кто решили применять кассы досрочно, уже могут воспользоваться этим правом. Полный список тех, кого освободили, смотрите в таблице.
Кто освобожден от ККТ при безналичных расчетах
Всем организациям и ИП, которые должны будут с 1 июля применять кассы, стоит заранее позаботиться о том, как передавать чеки покупателям. При безналичных платежах клиент не взаимодействует с продавцом, поэтому передача чека может вызвать некоторые трудности. Вместе с тем, передать чек клиенту – это обязанность продавца. Если не выдать чек, организацию могут оштрафовать.
При безналичной оплате продавец должен выполнить обязанность по отправке клиенту чека на электронную почту или номер телефона не позднее следующего дня после расчета. Отображать чек в личном кабинете клиента вместо отправки его на почту или абонентский номер нельзя (письмо Минфина от 17.08.2018 № 03-01-15/58589). Это нарушает требование пункта 2 статьи 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Когда покупатель не предоставил ни адреса почты, ни номера телефона, чек нужно выдавать по специальным правилам (ч. 5.3 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). В таблице ниже, как выдавать чеки.
Как передать чек, если покупатель не предоставил свои данные
Чек можно передать при первом взаимодействии с клиентом. Например, когда клиент пришел лично в офис. Упрощенный порядок передачи чека при безналичных платежах установили: | |
У организации нет непосредственного контакта с клиентом. Например, услуги оказывают дистанционно | Заранее получите у покупателя адрес электронной почты или номер телефона для отправки чека. Например, если вы продаете товары, работы, услуги через сайт, сделайте в регистрационной форме обязательными поля «Адрес электронной почты» и «Телефон», чтобы без их заполнения покупатель не смог зарегистрироваться на сайте или оформить покупку. Когда покупки оформляете не через сайт, предусмотрите, чтобы покупатель обязательно указывал в договоре адрес электронной почты и мобильный телефон. Проверьте договоры, которые заключены до 1 июля и продолжают действовать после этой даты. Если по клиенту нет данных о его электронной почте или номере телефона, свяжитесь с ним любым удобным способом и запросите необходимую информацию. Например, отправьте заказным письмом сообщение о необходимости связаться с вами и предоставить информацию. |
С 1 июля 2019 года при всех безналичных расчетах, в том числе электронными платежами, в чеках нужно указывать форму расчета «безналичными». Это реквизит 1081 «Сумма по чеку (БСО) безналичными».
Ранее значение данного реквизита было «Сумма по чеку (БСО) электронными». С 1 декабря 2018 года вступили в силу поправки в формат фискальных документов и в наименовании реквизита форму расчета «электронными» заменили на «безналичными». Однако ФНС дала отсрочку, и реквизиты можно было не обновлять до 1 июля 2019 года. Многие компании и ИП воспользовались такой отсрочкой и реквизиты до сих пор не обновили. Но с 1 июля наличие в чеке старых реквизитов приведет к штрафам за нарушение порядка применения ККТ.
Чтобы избежать штрафов, обновите программное обеспечение кассы, если вы этого еще не сделали. Ниже образец, как с 1 июля 2019 года должен выглядеть чек при безналичной оплате.
С 1 июля 2019 года организации и ИП при оказании услуг населению больше не вправе вместо чеков выдавать типографские БСО.
Онлайн-БСО должны содержать те же обязательные реквизиты, которые есть в чеках. При необходимости БСО можно дополнить любыми нужными реквизитами. Помимо обязательных реквизитов чек может содержать любую информацию, которая отражает специфику деятельности организации. Программное обеспечение онлайн-касс такую возможность предусматривает. Смотрите ниже, как может выглядеть бланк строгой отчетности с 1 июля 2019 года.
Продавцам услуг перед тем, как приобрести ККТ, нужно определиться, каким способом вы будете формировать БСО (письмо Минфина от 26.12.2017 № 03-01-15/87057). По составу реквизитов БСО теперь приравнен к кассовому чеку. Бланки можно формировать с помощью:
– онлайн-кассы;
– или автоматизированной системы БСО.
Автоматизированная система БСО – это та же самая онлайн-касса, только на ней можно формировать исключительно БСО. К такой автоматизированной системе предъявляют те же требования, что и к кассам. То есть она должна быть в реестре, иметь фискальный накопитель и быть зарегистрирована в налоговой инспекции (ст. 4, 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Онлайн-кассу или автоматизированную систему БСО нужно зарегистрировать в ИФНС, оборудовать фискальным накопителем и заключить договор с ОФД. Разница в том, что на онлайн-кассе чеки могут формировать те организации или ИП, которые занимаются и продажей товаров, и оказанием услуг. А автоматизированную систему БСО можно применять только при оказании услуг (абз. 3 п. 1 ст. 4.3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Таким образом, компания или ИП, которые оказывают услуги, могут действовать одним из способов, которые мы привели в таблице ниже.
Способы оформления расчетов с БСО с 1 июля 2019 года
Чек или БСО нужно выдать покупателю в момент расчета или направить на адрес электронной почты либо номер телефона. Но поправки утвердили упрощенные правила передачи чека клиенту. Применять их смогут не все.
Специальный порядок вступил в силу 7 июня 2019 года (Закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ). Его вправе применять налогоплательщики, которые выдают БСО по утвержденным формам, водители и кондукторы в салонах пассажирского транспорта, а также организации, которые оказывают услуги вне офиса. Все они вправе применять удаленную кассу, расположенную вне места расчета. Поправки не освобождают налогоплательщика от обязанности пробивать чек или онлайн-БСО. Упрощения касаются порядка выдачи чека покупателю. Как можно выдать чек или БСО покупателю, смотрите в таблице.
Упрощенные правила выдачи чека или БСО при оказании услуг
Об этом – в пунктах 5.6, 5.7 и 5.9 статьи 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Применять упрощенные правила – это право организации, а не обязанность. Можно применять и общий порядок: выдать покупателю чек в момент расчета или направить его на электронный адрес или телефон.
До 1 июля упрощенным порядком могут воспользоваться те, кто начал применять кассы досрочно по собственному желанию. С 1 июля, когда применение касс будет обязательным, налогоплательщик уже может выбрать, какой порядок ему применять.
Проинструктируйте подотчетных сотрудников, что при расчете за оказанные услуги продавец им теперь должен выдать онлайн-чек или БСО, сформированный с помощью автоматизированной системы. Например, когда подотчетники оплачивают проживание в гостинице. В большинстве случаев обычные БСО без кассового чека не являются больше документом, который подтверждает оплату услуг. Но есть исключения в связи с тем, что для некоторых услуг установлен упрощенный порядок применения ККТ. Какой документ требовать от сотрудников, если они оплатили услуги, пропишите в инструкции.
С 1 июля 2019 года при расчетах между организациями и ИП наличными или с предъявлением карты в чеке нужно будет указывать новые реквизиты. Если в чеке нет обязательных реквизитов – это посчитают нарушением порядка применения ККТ, за которое предусмотрен штраф.
Всем пользователям ККТ необходимо обновить программное обеспечение кассы, если еще этого не сделали, чтобы кассы печатали новые реквизиты. Что нужно для этого сделать, узнайте в компании, которая обслуживает ККТ. В таблице ниже – перечень новых реквизитов чека.
Новые реквизиты кассового чека при расчетах между организациями и ИП
Организация или ИП покупает у другой организации или ИП товары, работы, услуги по договору | Пункт 6.1 статьи 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-01-15/75371, примечания 13 и 17 к таблице 20 приказа, утвержденного приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229 | |
Организация или ИП покупает у другой организации или ИП подакцизные товары | ||
Организация или ИП покупает у другой организации или ИП товары иностранного производства и выставляет счет-фактуру | Код страны происхождения товара (тег 1230) Регистрационный номер таможенной декларации при расчетах за товар (тег 1231) |
Изменения должны учитывать как продавцы, так и покупатели. Продавцы обязаны формировать чеки с новыми реквизитами. Если в чеке нет обязательных реквизитов – это нарушение порядка применения ККТ, за которое предусмотрена административная ответственность. Покупателям же стоит проверять полученные от продавцов чеки, чтобы в них были обязательные реквизиты. Чек, оформленный с нарушением, не подтверждает оплату.
Рекомендуем подготовить и раздать подотчетникам инструкцию с новыми правилами. Образец готовой инструкции вы можете скачать ниже и использовать как шаблон.
С 1 июля в чеке появятся новые реквизиты для тех организаций и ИП, которые выплачивают выигрыши, страховые выплаты или получают страховые премии:
– наименование клиента или страхователя (наименование организации, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя или физического лица);
– ИНН клиента или страхователя (при отсутствии у физлица ИНН – серия и номер его паспорта).
Обновите программное обеспечение, чтобы с 1 июля касса печатала в чеке новые реквизиты. Если сумма выигрыша в лотерею составляет менее 15 000 руб., то указывать сведения о клиенте не требуется (п. 6.2 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Такое ограничение ввели Законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ. Поправки вступят в силу 1 июля.
С 1 июля 2019 года все организации и ИП должны пробивать чеки при зачете и возврате аванса или предоплаты (абз. 21 ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Чек нужно сформировать в момент передачи товара или выполнения работы, оказания услуги, в счет которой был перечислен аванс или предоплата, а также в момент возврата денег, перечисленных в качестве аванса или предоплаты.
Часть продавцов могут оформлять один чек по всем расчетам за расчетный период. В этот перечень входят налогоплательщики, которые оказывают:
– услуги в сфере культурно-массовых мероприятий, перевозки пассажиров, багажа, грузов, связи, услуги в электронной форме, оказанные иностранными фирмами по статье 174.2 НК;
– иные услуги по специальному перечню Правительства. Такой перечень пока не утвержден;
– коммунальные услуги, включая услуги ресурсоснабжающих организаций, образовательные услуги, услуги охраны (внесли в перечень новыми поправками, которые вступили в силу 07.06.2019).
Чек на зачет аванса покупателю можно не отправлять. Сформировать его нужно не позднее 10 календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода. Этот срок также увеличили июньскими поправками. Ранее чек нужно было сформировать не позднее одного рабочего дня.
Если вы попадаете в категорию организаций или ИП, которые вправе делать зачет одним кассовым чеком, вам нужно установить расчетный период, за который вы будете пробивать этот чек. Он может быть любым, но не более месяца. Установите такой период приказом руководителя.
С 1 июля 2019 года в чеке появится еще один обязательный реквизит – «код товара» (постановление Правительства от 21.02.2019 № 174). Новый реквизит должны указывать те организации и ИП, которые продают товары с обязательной маркировкой. Реквизит будет содержать код идентификации – последовательность символов, представляющую собой уникальный номер экземпляра товара.
Формально новые требования к чеку вступили в силу в июне. Однако первый товар, который подлежит маркировке, – это табачные изделия. По ним маркировка фактически обязательна с 1 июля 2019 года. Таким образом, и реквизит «код товара» нужно указывать с этой даты.
Отметим, что реквизит «код товара» нужен исключительно в отношении товаров с обязательной маркировкой. Например, если по одному чеку прошла продажа газированной воды и сигарет, то код товара нужно будет указать только по одному наименованию – сигаретам. Ранее был проект постановления Правительства, который предусматривал «код товара» абсолютно для всех товаров. Для маркированных – в нем предполагалось указывать код идентификации, а для остальных – код по ТН-ВЭД. Однако это постановление так и не приняли.
Чтобы ККТ считывала код товара, нужно будет приобрести и подключить специальный сканер. Кроме того, все изменения потребуют обновления программного обеспечения ККТ. Для этого обратитесь в свою компанию, которая обслуживает вашу ККТ.,
С 1 июля нужно применять кассу при оплате коммунальных услуг. До этого была отсрочка и кассу можно было не применять (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Июньские поправки упростили порядок применения ККТ для этих расчетов. Если оплата услуг происходит в безналичном порядке, чек можно выдать только по запросу клиента. Это нужно сделать в течение пяти рабочих дней с даты такого запроса. У клиента есть три месяца на то, чтобы запросить чек. Если в течение этого срока организация не получит запрос, обязанность по выдаче чека считается исполненной и чек можно не отправлять. Такой способ передачи чека возможен только для безналичных платежей, когда расчет происходит без личного присутствия клиента. Когда клиент платит наличкой или по карте в офисе, нужно пробить чек и выдать его в момент расчета.
Поправки вступили в силу 7 июня 2019 года. Те, кто решил применять кассу досрочно, могут уже их применять. Те, кто планирует применять кассу только с 1 июля, смогут применять упрощенный порядок с этой даты. Об этом – в подпункте «г» пункта 1 статьи 1 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ.
Упрощенные правила – это право, а не обязанность организации. Компания сама решает, применять их или выдавать чеки в общем порядке.
С 1 июля 2019 года нужно будет применять кассы, если вы выдаете заем для оплаты товаров, работ и услуг. Под выдачей займа для оплаты товаров, работ, услуг в целях ККТ понимают предоставление отсрочки или рассрочки по оплате. Ранее пробивать чеки при предоставлении займа не требовалось, это нужно было делать только при погашении займа.
В момент передачи товаров, работ, услуг покупателю с отсрочкой или рассрочкой платежа с 1 июля пробивайте чек. Как формировать чеки при выдаче и погашении займа, ФНС разъяснила в Методических указаниях.
С 1 июля 2019 года появится новый вид расчета, при котором нужно применять ККТ, – «предоставление и получение иного встречного предоставления». Этот вид расчета для ситуаций, когда погашение задолженности за товары, работы, услуги происходит иным способом, отличным от оплаты наличными или безналичными.
Пока официальных разъяснений, какие именно расчеты относить к встречному предоставлению, нет. Как только мы получим официальные разъяснения, сразу разместим их в Системе. ФНС планирует подготовить методические указания, как применять ККТ при расчетах встречным предоставлением.
Как работать с кассовым аппаратом